Beskatning Of Stock Alternativer Gitt Qua Konsulent

Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for tjenestene dine, kan du få inntekt når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen, eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utøver alternativet. Det finnes to typer opsjoner: Optjoner innvilget i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsopsjon (ISO) - plan er lovbestemte opsjoner. Aksjeopsjoner som ikke er gitt hverken i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525. Beskattbar og ikke-skattepliktig inntekt. for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Lovbestemte opsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, inkluderer du vanligvis ikke beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøver opsjonen. Du kan imidlertid være underlagt en alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO. For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle holdingsperiodekrav, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt. Legg disse beløpene, som blir behandlet som lønn, til grunnlaget for aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjene i aksjene. Se publikasjon 525 for spesifikke detaljer om typen opsjonsopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive Stock Option - Etter å ha utført en ISO, bør du motta en skjema 3921 (PDF) fra din arbeidsgiver, Utøvelse av et incentivaksjonsalternativ under § 422 (b). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt (hvis aktuelt) som skal rapporteres ved retur. Anskaffelseskontrakt for ansatte - Etter førstegangsoverføring eller salg av aksje oppkjøpt ved å utnytte et opsjon gitt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan, bør du motta en skjema 3922 (PDF) fra din arbeidsgiver, overføring av aksjekjøp gjennom en ansattes aksjekjøpsplan under § 423 (c). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Ikke-statuterende aksjeopsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det avhenge av om rettverdig markedsverdi av opsjonen kan bestemmes lett. Lettbestemt Fair Market Value - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme den rimelige markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter som du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av et opsjon og regler for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et opsjon med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lett fastsatt Fair Market Value - De fleste ikke-statutære opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi. For ikke-lovgivningsmessige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på trening, med fradrag av beløpet som er betalt, når du utøver opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikk informasjon og rapporteringskrav, se publikasjon 525. Side sist omtale eller oppdatert: 17. februar 2017Job Hendelser: Konsulenter Entreprenører Kan konsulenter eller uavhengige entreprenører få aksjeopsjoner eller aksjemarked. Hvor vanlig er denne praksis Private selskaper bruker noen ganger delvis aksjeopsjoner (NQSOs, ikke ISOs) eller aksjestipend, sammen med eller i stedet for kontanter, for å kompensere konsulenter og uavhengige entreprenører (adskilt fra tilskudd som offentlige og private selskaper gjør til ikke-ansatte styremedlemmer). Størrelsen og vilkårene for disse tilskuddene kan være forskjellige fra de som er gjort for ansatte og bør vurderes i forhandlingene dine (se en relatert FAQ). Hvis bedriften blir offentlig eller ervervet, kan disse alternativene bli svært verdifulle. Hvis IPO eller fusjon aldri skjer, kan alternativene være verdiløse. Avhengig av økonomien, lokale markedsforhold og holdninger til aksjeopsjoner, er disse tilskudd også gjort til advokater, utleiere, annonsører, rekrutterere og andre ikke-tjenesteleverandører (samt viktige kunder). I sin innledende lagerplan for design av hjemmet i 2013. NASPP fant at 19 av de svarende selskapene gjør ansatte av konsulentfirmaer eller entreprenørfirmaer berettigede til opsjonsstøtte, og 13 gjør konsulentfirmaene selv kvalifisert. Tilnærmet samme antall undersøkte selskaper er villige til å lage begrensede stockRSU-tilskudd til individuelle konsulenter (15) eller til konsulentfirmaer (10). Tilskudd av aksjeopsjoner er ikke sannsynlig å være skattepliktig til deg før øvelsen (se relaterte spørsmål om beskatning og rapportering for aksjeopsjoner og for begrenset lager til konsulenter og entreprenører). Imidlertid er et direkte aksjekjøp kompensasjonsinntekt som er skattepliktig på sin verdi ved tildeling, med mindre det først må være vest (det vil si at det er begrenset lager). Begrenset aksje er beskattet på verdien ved opptjening med mindre du sender en rettidig § 83 (b) valg som skal beskattes på verdien ved tilskudd. Advarsel: Når du mottar et direkte anskaffet børskort i bytte for dine tjenester (juridisk, markedsføring, etc.), er dette inntekt du må rapportere om selvangivelsen. Ikke mottar 1099-MISC fra selskapet betyr ikke at du kan unngå å rapportere inntekt. Selv om du ikke enkelt kan videreselge aksjene fordi de ikke er registrert hos SEC og staten, er aksjen skattepliktig inntekt for et beløp som er lik markedsverdien. Du vil trenge en rimelig verdsettelse fra en ekspert eller selskapet. Få mest mulig ut av ansatteopsjonsopsjoner En ansattaksjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig forvaltet. Av denne grunn har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke toppledere, og de siste årene har blitt et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte. Dessverre unnlater noen fortsatt å dra full nytte av pengene generert av deres ansattebeholdning. Forstå arten av aksjeopsjoner. beskatning og virkningen på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en slik potensielt lukrativ fordel. Hva er en ansattaksjonsopsjon En ansattopsjonsopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt for å kjøpe et bestemt antall aksjer i selskapsbeholdningen til en fast pris for en begrenset periode. Det er to brede klassifiseringer av opsjoner utstedt: ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NSO) og incentivaksjoner (ISO). Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra opsjonsopsjoner på to måter. For det første tilbys NSOs til ikke-ledende ansatte og utenfor styremedlemmer eller konsulenter. I kontrast er ISOs strengt reservert for ansatte (nærmere bestemt ledere) av selskapet. For det andre mottar ikke-godkjente opsjoner ikke spesiell føderal skattebehandling, mens incentivopties gis gunstig skattemessig behandling fordi de oppfyller bestemte lovbestemte regler beskrevet i Internal Revenue Code (mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt nedenfor). NSO og ISO-planer har felles trekk: de kan føle seg komplekse Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår fremsatt av arbeidsgiveravtalen og Internal Revenue Code. Grant Dato, Utløp, Vesting og Trening Til å begynne med får ansatte vanligvis ikke fullstendig eierskap av opsjonene på kontraktens startdato (også kjent som tildelingsdato). De må overholde en bestemt tidsplan som kalles opptjeningsplanen når de utøver sine opsjoner. Fortjenesteplanen begynner på dagen for opsjonene og listes datoene som en ansatt kan utøve et bestemt antall aksjer. For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den datoen vil 200 aksjer avgis (den ansatte har rett til å utøve 200 av de første aksjene som først er innvilget). Året etter er det ytterligere 200 aksjer, og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato. På denne dagen forbeholder arbeidsgiveren ikke lenger retten til at arbeidstakeren til å kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. En aksjeopsjon tildeles til en bestemt pris, kjent som utøvelseskursen. Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine valg. Utnyttelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten (kalt priseelementet) og avgiften som skal betales på kontrakten. Kjøpselementet beregnes ved å trekke utløsningsprisen fra markedsprisen på selskapets aksje på datoen alternativet utøves. Skattepliktige ansattes opsjonsopsjoner Inntektskoden har også et sett regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på hans eller hennes kontrakter. Beskattningen av opsjoner på opsjoner avhenger av hvilken type opsjon som eies. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NSO): Tilskuddet er ikke skattepliktig. Beskatning starter ved treningstidspunktet. Kjøpselementet til et ikke-kvalifisert aksjeopsjon betraktes som kompensasjon og skattes til ordinære skattesatser. For eksempel, hvis en ansatt er gitt 100 aksjer i Aksje A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for trening 50. Bargain elementet på kontrakten er (50 - 25) x 1002 500 . Vær oppmerksom på at vi antar at disse aksjene er 100 beregnede. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse. Hvis arbeidstakerne bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart (eller mindre enn ett år fra utøvelse), vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktig realisasjon (eller tap) og vil bli skattepliktige til ordinære skattesatser. Dersom medarbeiderne bestemmer seg for å selge aksjene et år etter utøvelsen, vil salget bli rapportert som en langsiktig gevinst (eller tap) og skatten vil bli redusert. Incentive aksjeopsjoner (ISO) mottar spesiell skattemessig behandling: Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved utøvelse, men kjøpselementet i et incentiv aksjeopsjon kan utløse alternativ minimumskatt (AMT). Den første skattepliktige hendelsen skjer ved salget. Dersom aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet, behandles aksjeelementet som ordinær inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinst dersom følgende regel er hedret: Lagrene må holdes i 12 måneder etter trening og bør ikke selges før to år etter tildelingsdatoen. For eksempel, anta at A-aksje A er gitt 1. januar 2007 (100 innvilget). Konsernsjefen utøver opsjonene 1. juni 2008. Dersom han eller hun ønsker å rapportere gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjene ikke selges før 1. juni 2009. Andre overveielser Selv om tidspunktet for aksjer alternativ strategi er viktig, det er andre hensyn å bli gjort. Et annet viktig aspekt ved opsjonsplanleggingen er effekten av disse instrumentene på den samlede eiendelfordelingen. For at investeringsplanen skal lykkes, må eiendelene være riktig diversifisert. En ansatt bør være forsiktig med konsentrerte stillinger på selskapets aksjer. De fleste finansielle rådgivere antyder at selskapsbeholdningen skal utgjøre 20 (maksimalt) av den samlede investeringsplanen. Mens du kan føle deg komfortabel å investere en større andel av porteføljen din i ditt eget selskap, er det bare sikrere å diversifisere. Rådfør deg med en finansiell skattespesialist for å fastslå best mulig utførelsesplan for porteføljen din. Bottom Line Konseptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmetode. Hvilken bedre måte å oppmuntre ansatte til å delta i veksten av et selskap enn ved å gi dem et stykke kaken. I praksis kan imidlertid innløsning og beskatning av disse instrumentene være ganske komplisert. De fleste ansatte forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine opsjoner. Som et resultat, kan de bli tungt straffet av onkel Sam og savner ofte noen av pengene som genereres av disse kontraktene. Husk at å selge medarbeiderbeholdning umiddelbart etter trening, vil indusere den høyere kortsiktige kapitalgevinstskatten. Venter til salget kvalifiserer for mindre langsiktig kapitalgevinst skatt kan spare deg hundrevis, eller til og med tusenvis. Artikkel 50 er en forhandlings - og oppgjørsklausul i EU-traktaten som skisserer trinnene som skal tas for ethvert land som. Beta er et mål for volatiliteten, eller systematisk risiko, av en sikkerhet eller en portefølje i forhold til markedet som helhet. En type skatt belastet kapitalgevinster pådratt av enkeltpersoner og selskaper. Kapitalgevinst er fortjenesten som en investor. En ordre om å kjøpe en sikkerhet til eller under en spesifisert pris. En kjøpsgrenseordre tillater handelsmenn og investorer å spesifisere. En IRS-regelen (Internal Revenue Service) som tillater straffefri uttak fra en IRA-konto. Regelen krever det. Det første salg av aksjer av et privat selskap til publikum. IPO er ofte utstedt av mindre, yngre selskaper som søker the. Meets definisjonen gitt i Internal Revenue Code 422. Avsetninger inkluderer: ansatt mottaker, utøvelseskurs lik eller høyere enn rettferdig markedsverdi (kvoteMquot) av aksjen på tidspunktet for bevilgningen , tidsbegrensninger. Også omtalt som ikke-statutert aksjeopsjon: Et alternativ som ikke oppfyller definisjonen av ISO gitt i IRC 422. Felles aksje som selskapet har tilbakekjøpsrett på basert på inntjeningsbetingelser som oppfylles. Hvordan er ansatt skattetilskudd. Ingen skattepliktig hendelse Øvelse. Ingen skattepliktig hendelse, men forskjellen mellom utøvelseskursen og FMV ved utøvelse (quotspreadquot) går inn i Alternativ Minimumskattberegning. Salg av lager. Dersom de lovbestemte beholdningskravene er oppfylt (aksje solgt mer enn to år etter tilskudd og mer enn ett år etter utøvelse), gjelder langsiktig kapitalgevinst. Grant. Vanligvis ingen skattepliktig hendelse. Imidlertid, hvis opsjoner er gitt med under FMV-øvelsespriser og blir opptjent, vil IRC 409A (og eventuelt statlig utsatt erstatningsskatt) gjelde. Verdivurdering må gjøres i samsvar med 409A. Trening . Spread beskattet som inntekt. Salg av lager. Salgspris minus skattegrunnlag (utøvelseskurspredning) beskattet som gevinst eller tap. Hvis aksjene holdes i mer enn ett år, gjelder langsiktig kapitalgevinster. Utstedelse: Dersom det ikke fattes 83 (b) valg, skal differansen mellom FMV av fullt utbytte og kjøpsprisen betales. Dersom 83 (b) valg foretas, er forskjellen mellom FMV og kjøpesummen på alle aksjer, fast og uvestert. Salg av lager. Forskjell mellom salgspris og skattegrunnlag (kjøpspris) beskattet som gevinst eller tap. Hvis aksjene holdes i mer enn ett år, gjelder langsiktig kapitalgevinster. Hvordan er Konsulenten Beskattet Ikke aktuelt. Kun ansatte kan motta ISO-er. Grant. Vanligvis ingen skattepliktig hendelse. Men hvis selskapet har en lett bestemmbar verdi (se IRS-publikasjon 525), og at FMV er større enn utøvelseskursen, blir differansen skattepliktig som inntekt. 409A gjelder ikke for bona fide konsulenter (aktivt engasjert i å levere tjenester og 70 av inntekter kommer fra et selskap eller en gruppe selskaper). Trening . Spread beskattet som inntekt. Salg av lager. Salgspris minus skattegrunnlag (utøvelseskurspredning) beskattet som gevinst eller tap. Hvis aksjene holdes i mer enn ett år, gjelder langsiktig kapitalgevinster. Utstedelse: Dersom det ikke fattes 83 (b) valg, skal differansen mellom FMV av fullt utbytte og kjøpsprisen betales. Dersom 83 (b) valg foretas, er forskjellen mellom FMV og kjøpesummen på alle aksjer, fast og uvestert. Salg av lager. Forskjell mellom salgspris og kjøpesum beskattet som gevinst eller tap. Hvis aksjene holdes i mer enn ett år, gjelder langsiktig kapitalgevinster. Vær på utkikk etter: Alternativ Minimumskatt